Daňový bonus 2025: Kto má nárok, aká je výška a aké sú podmienky?

Od januára 2025 došlo k výrazným zmenám v poskytovaní daňového bonusu na dieťa. Znižuje sa jeho výška, mení sa vekový limit a presnejšie sa definuje cieľová skupina oprávnených rodičov. V tomto článku vám vysvetlíme, kto má nárok, ako sa bonus počíta a aké sú podmienky na jeho uplatnenie.

Čo je daňový bonus na dieťa?

Daňový bonus na dieťa je daňové zvýhodnenie, ktoré si môžu uplatniť rodičia alebo iní vyživovatelia detí v spoločnej domácnosti – napríklad adoptívni rodičia, starí rodičia alebo poručníci. Bonus neznižuje základ dane, ale priamo sa odpočítava od výslednej dane. Ak je výška dane nižšia ako samotný bonus, rozdiel môže byť daňovníkovi vyplatený.

Výška daňového bonusu v roku 2025

Od 1. januára 2025 sa výška bonusu odvíja výlučne od veku dieťaťa:

• 100 € mesačne – na dieťa do 15 rokov vrátane,
• 50 € mesačne – na dieťa od 15 do 18 rokov vrátane,
• na dieťa nad 18 rokov už nárok nie je, bez ohľadu na to, či študuje alebo nie.

Ak dieťa dovŕši 15 rokov počas roka, nárok na 100 € mesačne zaniká koncom mesiaca, v ktorom dieťa dosiahlo tento vek. Od nasledujúceho mesiaca patrí už len bonus vo výške 50 €.

Kto má nárok na daňový bonus?

Daňový bonus môže uplatniť fyzická osoba, ktorá spĺňa tieto podmienky:

• Má zdaniteľné príjmy zo zamestnania, podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti (podľa § 5 a § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov),
• Vyživuje dieťa, ktoré s ňou žije v spoločnej domácnosti (aj pri prechodnom pobyte dieťaťa mimo domova, napr. škola v prírode, internát),
• Dieťa má menej ako 19 rokov, pričom daňový bonus sa poskytuje len do 18. narodenín vrátane,
• Minimálne 90 % príjmov musí byť zo Slovenska,
• Výška bonusu je limitovaná výškou čiastkového základu dane – pri vysokých príjmoch sa bonus kráti alebo zaniká úplne.

Vzťah k výške príjmu

• Minimálny príjem pre uplatnenie bonusu v roku 2025 je šesťnásobok minimálnej mzdy. Ak minimálna mzda zostane na úrovni 650 €, ide o sumu 7 800 € ročne.
• Maximálny nárok sa kráti pri ročných príjmoch nad 25 740 € – čím vyšší príjem, tým nižší bonus. Táto úprava cieli bonus najmä na rodiny s nižšími a strednými príjmami.

Čo ak príjem nedosahuje zákonný limit?

Ak váš príjem nedosiahne zákonom stanovenú hranicu, na daňový bonus nemáte nárok. Výnimky neexistujú. V prípade neistoty odporúčame poradiť sa s odborníkom alebo si overiť stav cez Finančnú správu SR.

Príklady z praxe

Marek, živnostník, má 8-ročného syna. V prípade, že jeho ročný zdaniteľný príjem presiahne zákonný limit, získa nárok na bonus 100 € mesačne, teda 1 200 € ročne.

Jana, účtovníčka, má dve deti – 12 a 16 rokov. Ak splní príjmové a ostatné podmienky, dostane:

• 100 € mesačne na mladšie dieťa = 1 200 € ročne,
• 50 € mesačne na staršie dieťa = 600 € ročne.

Spolu: 1 800 €.

V minulosti by tento nárok mohol byť vyšší (napr. 2 400 €), ale od roku 2025 je bonus nižší a má užší rozsah.

Ako si uplatniť daňový bonus?

• Zamestnanci: bonus si uplatňujú mesačne prostredníctvom svojho zamestnávateľa.
• SZČO a iné fyzické osoby: uplatňujú bonus v daňovom priznaní typu B (podáva sa do 31. marca nasledujúceho roka).
• Doklady: Je potrebné preukázať existenciu dieťaťa – napr. rodným listom, adopčným rozhodnutím či potvrdením o dochádzke do školy (v prípade detí starších ako 15 rokov).

Záverečné upozornenie

Daňový bonus na dieťa sa v roku 2025 výrazne zmenil:

• Znížila sa výška bonusu,
• Znížil sa vekový limit na 18 rokov (bez výnimky pre študentov),
• Zaviedlo sa príjmové obmedzenie pre vyššie zárobky.

Tieto zmeny majú za cieľ nasmerovať pomoc najmä k rodinám s nižšími a strednými príjmami.

Odporúčanie na záver

Pred uplatnením daňového bonusu si vždy overte aktuálne podmienky na portáli Finančnej správy SR alebo sa poraďte s daňovým poradcom. Správne nastavenie môže výrazne ovplyvniť vašu daňovú povinnosť – a vašu peňaženku.

Viac o osobných financiách v tejto časti nášho webu.

Zdroje: Unsplash